Enquanto o CNPJ não vem (ou enquanto a conta mostrar que ele ainda não compensa), a psicóloga que recebe de pacientes tem uma rotina fiscal própria, e ignorá-la é o caminho mais curto para a malha fina. Este guia mostra o que é obrigatório, o que é direito seu e onde estão as pegadinhas.
O Carnê-Leão: a obrigação mensal que muita gente descobre tarde
Quem recebe rendimentos de pessoas físicas (os seus pacientes) precisa apurar o imposto todo mês, no sistema Carnê-Leão Web, dentro do e-CAC da Receita Federal. Quando o rendimento do mês passa da faixa de isenção da tabela progressiva, gera DARF para pagar até o último dia útil do mês seguinte.
O erro clássico: "deixo para acertar tudo na declaração anual". Não funciona assim: o Carnê-Leão é obrigação mensal, e o imposto pago só na declaração, quando era devido mês a mês, expõe você a multa isolada sobre o valor que deixou de ser recolhido no prazo.
Recebimentos de pessoa jurídica (uma clínica que te contrata, um convênio) não entram no Carnê-Leão: nesses casos a fonte pagadora retém o imposto e o INSS na origem, e os valores precisam bater com a sua declaração anual.
O livro-caixa: o direito que quase ninguém usa direito
O livro-caixa permite deduzir da base do Carnê-Leão as despesas de custeio necessárias ao consultório. Entre as aceitas com tranquilidade:
- Aluguel, condomínio e IPTU da sala de atendimento;
- Água, luz, telefone e internet do consultório;
- Material de escritório e de uso na atividade;
- Anuidade do CRP e contribuições obrigatórias da profissão;
- Salário e encargos de recepcionista ou secretária.
Algumas despesas dependem de análise caso a caso, como cursos, congressos e supervisão: a régua é a necessidade para a atividade e a documentação que comprova. E há as que não entram, por mais que a intuição diga que sim: despesas da casa quando o atendimento não é feito nela, carro, roupas.
Duas regras de ouro: tudo escriturado e com comprovante guardado, e o livro-caixa deduz apenas dos rendimentos recebidos de pessoas físicas, nunca dos retidos na fonte por PJ.
Os erros que mais levam psicólogas para a malha
- Pular meses do Carnê-Leão e declarar o total só no ajuste anual;
- Divergência com os recibos dos pacientes: o paciente deduz a terapia na declaração dele, com o seu CPF; a Receita cruza o que ele deduziu com o que você declarou;
- Misturar contas: sem separar o dinheiro do consultório, o livro-caixa vira reconstrução arqueológica em março;
- Esquecer rendimentos de clínicas que já vieram com retenção, e declarar valores diferentes dos informes.
Vale lembrar que as regras do imposto de renda mudaram a partir de 2026, com nova faixa de redução para rendimentos mensais mais baixos. Para quem está no começo, isso muda a conta, e é mais um motivo para ela ser feita com as regras vigentes.
Prefere que essa rotina seja assunto nosso?
Organizamos o seu Carnê-Leão, montamos o livro-caixa do jeito que a Receita aceita e avisamos quando a conta do CNPJ passar a fechar melhor que a da pessoa física.
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